La retribución flexible permite a los empleados destinar hasta el 30% de su salario anual bruto a servicios o productos que tienen ventajas fiscales (exentos de IRPF). Así, el empleado puede maximizar su salario neto sin aumentar el coste salarial de su empresa.
¿Cómo funciona la Retribución Flexible?
La empresa debe diseñar un plan de retribución flexible añadiendo los servicios y/o productos que quiere ofrecer a sus empleados.
Una vez configurado el plan, los empleados de forma voluntaria podrán escoger, según sus necesidades, los servicios o productos y el importe de su salario que quieren destinar a cada uno de ellos (teniendo en cuenta que la exención fiscal de IRPF se aplica hasta el 30 % de su salario bruto anual).
Beneficios de un plan de retribución flexible
| Ventajas para las empresas |
Ventajas para los empleados |
- Aumenta el poder adquisitivo del trabajador sin suponer un aumento del coste salarial para la empresa.
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- Aumenta el salario neto del trabajador gracias a las exenciones del IRPF.
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- Atrae y retiene el talento.
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- Aumenta la motivación de los empleados y ayuda a la conciliación laboral.
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- Aumenta la productividad y reduce el absentismo.
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- Es voluntario y personalizable. El empleado escoge los productos o servicios que más se adapten a sus necesidades.
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Productos o servicios incluidos en un plan de retribución flexible
Los productos o servicios más frecuentes en un plan de retribución flexible son aquellos que cuentan con ventajas fiscales y que no son considerados rendimientos gravables en el impuesto sobre la renta o que tienen descuentos en el precio.
Los cheques guardería suponen una importante mejora en la compensación de empleados con hijos que todavía estén en el primer ciclo de educación infantil. En este caso, el importe abonado se puede deducir en su totalidad del IRPF y no existe una cantidad máxima.
Es posible ofrecer tickets de transporte con los que aumentar el poder adquisitivo del empleado sin necesidad de incurrir en costes extra o un aumento salarial. Un empleado podrá beneficiarse de un importe máximo de 136,36€ al mes (1.500€ por año) siempre que no suponga más del 30% de su salario bruto anual.
Para los empleados que reciban como parte de su salario un seguro médico (pudiendo ser contratado también para su cónyuge y descendientes), no tendrán que tributar por este concepto hasta un importe de 500€ anuales por persona beneficiaria, ya que no se considera renta a efectos fiscales.
Los planes de pensiones son una apuesta por el futuro del trabajador. Forman parte de una posible vía de retribución en especie en la nómina y mejoran la imagen de la empresa de cara al equipo humano. Hay que tener en cuenta, que las aportaciones a planes de pensiones se podrán deducir de la Base Imponible del IRPF.
Las formaciones y cursos son una muy buena opción para mejorar la productividad del equipo y retener talento. La formación externa tiene una exención fiscal sin límites para cursos relacionados con el puesto de trabajo
El trabajador puede hacer uso de los ticket restaurante o comedores en su pausa para comer. Hasta 11€ diarios (en días laborales) quedarían exentos de retención de IRPF para el trabajador. Ofrecer Tickets Restaurante simplifica la gestión de gastos de comida en la empresa y supone para el trabajador una gran ayuda.
Ejemplo de nómina con Retribución Flexible
Pongamos como ejemplo un empleado con un sueldo de 35.000€ brutos anuales.
En la columna de la izquierda podemos ver el sueldo mensual neto del empleado sin ningún tipo de retribución en especie y en la derecha el salario mensual neto de un empleado con seguro médico, ticket restaurante y guardería.
Con el mismo sueldo (y el mismo coste para la empresa) pero recibiendo una parte de su salario en especie, el empleado recibiría 156,32€ más mensualmente gracias al descuento fiscal que aporta la retribución flexible.
El sistema de retribución flexible tiene un tratamiento fiscal muy favorable tanto para empleados como para empresas.
Para que este tipo de retribución funcione correctamente la empresa debe practicar la retención del IRPF que corresponda y computar estas cifras como parte del salario del empleado: cotizando para la seguridad social y aplicando retenciones de IRPF siempre que aplique.
La empresa debe tener claro que un empleado sólo puede recibir hasta un 30% del total de su salario bruto mediante retribución flexible, sin que influyan otros beneficios percibidos.
Cuando sea necesario calcular la base de cotización o base reguladora para recibir algún tipo de prestación, sea de la seguridad social o una prestación por desempleo se calculará teniendo en cuenta el salario completo y las cantidades percibidas en especie. También se tendrá en cuenta para el cálculo de la indemnización por despido.
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